Faxnummern für IRS-Formular 8806 (Informationsmeldung über den Erwerb der Kontrolle oder eine wesentliche Änderung der Kapitalstruktur)
Wohin und wie faxen Sie ein Formular 8806?
IRS-Formular 8806 ist das Formular, das eine inländische Kapitalgesellschaft nach einem bedeutenden Erwerb der Kontrolle oder einer wesentlichen Änderung ihrer Kapitalstruktur einreicht – bei Transaktionen im Wert von 100 Millionen US-Dollar oder mehr, aufgrund derer Aktionäre einen Gewinn realisieren müssen. Es handelt sich um ein Meldedokument für Unternehmenskäufe, -zusammenschlüsse und Reorganisationen, das Privatpersonen oder kleine Unternehmen im Normalfall nie betrifft.
Was ist das IRS-Formular 8806?
Formular 8806, offiziell „Information Return for Acquisition of Control or Substantial Change in Capital Structure“ (Informationsmeldung über den Erwerb der Kontrolle oder eine wesentliche Änderung der Kapitalstruktur), wird von einer inländischen Kapitalgesellschaft eingereicht, nicht von einer Personengesellschaft, und hat nichts mit der Quellensteuer für ausländische Gesellschafter zu tun. In der Praxis reicht eine meldepflichtige Kapitalgesellschaft es nach einem von zwei Ereignissen ein:
- Erwerb der Kontrolle: Eine andere Kapitalgesellschaft erwirbt Aktien der meldepflichtigen Kapitalgesellschaft im Wert von 100 Millionen US-Dollar oder mehr und hatte diese zuvor nicht kontrolliert.
- Wesentliche Änderung der Kapitalstruktur: Die Kapitalgesellschaft fusioniert, konsolidiert, überträgt im Wesentlichen ihr gesamtes Vermögen oder reorganisiert sich anderweitig und gewährt Aktionären Barmittel oder Vermögenswerte im Wert von 100 Millionen US-Dollar oder mehr.
Beide Szenarien lösen die Einreichungspflicht nur aus, wenn die Transaktion nach Section 367(a) des Internal Revenue Code eine Gewinnrealisierung durch die Aktionäre erfordert. Die Kapitalgesellschaft kann außerdem einwilligen, dass die IRS die Meldung veröffentlicht. So werden Broker benachrichtigt und können korrekte Informationsmeldungen für betroffene Aktionäre vorbereiten.
Faxnummern für IRS-Formular 8806
- 844-249-6232: Alle Einreichenden (bundesweite Faxnummer für Einreichungen des Formulars 8806). Seit einer Verfahrensänderung im Juli 2022 verlangt die IRS, dass dieses Formular per Fax statt per Post eingereicht wird; der Postversand wird nicht mehr akzeptiert.
So faxen Sie das Formular 8806 Ihrer Kapitalgesellschaft an die IRS
Sobald der Erwerb der Kontrolle oder die Änderung der Kapitalstruktur Ihrer Kapitalgesellschaft die Schwelle von 100 Millionen US-Dollar überschreitet und eine Gewinnrealisierung der Aktionäre erfordert, muss Formular 8806 per Fax bei der IRS eingehen; der Postversand wird nicht mehr akzeptiert. Mit Fax.Plus kann Ihr Steuer-, Rechts- oder M&A-Team das ausgefüllte Formular direkt vom Computer, Smartphone oder per E-Mail senden – inklusive zeitgestempelter Zustellbestätigung für die Akte.
Fax vom Computer
Fax vom Smartphone
Fax per E-Mail
Fax per Scan
Warum benötigen Sie das IRS-Formular 8806?
- Einhaltung einer verpflichtenden Meldepflicht: Kapitalgesellschaften, die die Schwellenwerte für den Erwerb der Kontrolle oder die Änderung der Kapitalstruktur erreichen, sind gesetzlich zur Einreichung verpflichtet – es besteht kein Ermessensspielraum, sobald die Schwelle von 100 Millionen US-Dollar und die Gewinnrealisierung nach Section 367(a) erfüllt sind.
- Ermöglicht eine korrekte steuerliche Meldung der Aktionäre: Die Einreichung unterstützt das zugehörige Formular 1099-CAP, das die Barmittel oder Vermögenswerte ausweist, die jeder Aktionär erhalten hat, damit er die Transaktion in der eigenen Steuererklärung korrekt angeben kann.
- Vermeidet erhebliche Strafen: Bei verspäteter Einreichung fällt eine Strafe von 500 US-Dollar für jeden Tag der Verspätung an, bis maximal 100.000 US-Dollar; Ausnahmen bei berechtigtem Grund sind möglich.
Wer muss das IRS-Formular 8806 einreichen?
- Inländische Kapitalgesellschaften, bei denen soeben ein Erwerb der Kontrolle stattgefunden hat – eine andere Einheit erwirbt Aktien der Kapitalgesellschaft im Wert von 100 Millionen US-Dollar oder mehr und erlangt eine Kontrolle, die sie zuvor nicht hatte.
- Inländische Kapitalgesellschaften mit einer wesentlichen Änderung der Kapitalstruktur – einer Fusion, Konsolidierung, bedeutenden Vermögensübertragung, Reorganisation im Insolvenzverfahren oder Änderung von Identität oder Rechtsform –, bei der Aktionäre Barmittel oder Vermögenswerte im Wert von 100 Millionen US-Dollar oder mehr erhalten.
- Nur Transaktionen, bei denen Aktionäre nach Section 367(a) einen Gewinn realisieren müssen, lösen die Einreichungspflicht aus. Betroffen sind also umfangreiche Unternehmenstransaktionen, nicht routinemäßige Umstrukturierungen.
- In der Praxis wird dieses Formular vom Steuer-, Rechts- oder M&A-Team einer Kapitalgesellschaft im Rahmen des Abschlusses einer bedeutenden Transaktion eingereicht, nicht von Privatpersonen, kleinen Unternehmen oder Personengesellschaften.
Was löst die Pflicht zur Einreichung des Formulars 8806 tatsächlich aus?
Zwei Voraussetzungen müssen gleichzeitig erfüllt sein: Ihre Kapitalgesellschaft hat einen Erwerb der Kontrolle oder eine wesentliche Änderung der Kapitalstruktur im Wert von 100 Millionen US-Dollar oder mehr in bar, in Aktien oder in Vermögenswerten durchlaufen, und die Transaktion erfordert nach Section 367(a) des Internal Revenue Code eine Gewinnrealisierung durch die Aktionäre. Kleinere Transaktionen oder solche ohne Gewinnrealisierung erfordern diese Einreichung nicht.
Kann das Formular 8806 per Post statt per Fax eingereicht werden?
Nein. Die IRS hat ihr Verfahren im Juli 2022 geändert: Formular 8806 darf nur noch per Fax an 844-249-6232 eingereicht werden. Der Postversand ist für dieses Formular keine akzeptierte Einreichungsmethode mehr.
Bedeutet die Einreichung des Formulars 8806, dass ich auch das Formular 1099-CAP einreichen muss?
Ja. Eine Kapitalgesellschaft, die Formular 8806 einreicht, muss außerdem für jeden Aktionär, der in der Transaktion Barmittel oder Vermögenswerte erhalten hat, ein Formular 1099-CAP einreichen, zusammen mit dem Übermittlungsformular 1096. Diese sind bis zum 28. Februar (bzw. bis zum 31. März bei elektronischer Einreichung) des Jahres nach der Transaktion fällig, und die Aktionäre müssen ihre Kopie bis zum 31. Januar erhalten.
Was passiert, wenn eine Kapitalgesellschaft die Frist für Formular 8806 versäumt?
Formular 8806 ist innerhalb von 45 Tagen nach der Transaktion fällig, oder bis zum 5. Januar des Folgejahres, falls dieser Termin früher liegt. Bei verspäteter Einreichung fällt eine Strafe von 500 US-Dollar für jeden Tag der Verspätung an, bis maximal 100.000 US-Dollar. Die IRS lässt jedoch eine Ausnahme bei berechtigtem Grund zu, wenn die Kapitalgesellschaft nachweisen kann, dass die Verzögerung nicht auf vorsätzlicher Nachlässigkeit beruhte.
Veröffentlicht die IRS Einreichungen des Formulars 8806?
Nur wenn die Kapitalgesellschaft dem zustimmt. Eine meldepflichtige Kapitalgesellschaft kann einwilligen, dass die IRS die Angaben zu ihrer Einreichung des Formulars 8806 veröffentlicht. Das hilft Brokern, die Transaktion zu identifizieren und korrekte Informationsmeldungen für betroffene Aktionäre vorzubereiten. Die Veröffentlichung ist optional und erfolgt nicht automatisch.
Eine Einreichung des Formulars 8806 bedeutet in der Regel, dass Ihr Unternehmen gerade eine größere Übernahme oder Umstrukturierung abgeschlossen hat. Hier erfahren Sie, was im Zusammenhang mit Unternehmensmeldungen, Wahlerklärungen und IRS-Unterlagen für Unternehmen noch anfällt.
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