Numery fax dla formularza IRS 8806 (zeznanie informacyjne dotyczące przejęcia kontroli lub istotnej zmiany struktury kapitałowej)
Gdzie i jak wysłać formularz 8806 przez fax?
Formularz IRS 8806 to formularz składany przez krajową spółkę kapitałową po dużym przejęciu kontroli lub istotnej zmianie jej struktury kapitałowej, czyli transakcjach o wartości 100 milionów dolarów lub większej, które wymagają od akcjonariuszy rozpoznania zysku. Jest to dokument sprawozdawczy dotyczący fuzji i przejęć oraz reorganizacji spółek, a nie rutynowe zgłoszenie, z którym zetkną się osoby prywatne lub małe firmy.
Czym jest formularz IRS 8806?
Formularz 8806, oficjalnie zatytułowany Information Return for Acquisition of Control or Substantial Change in Capital Structure (zeznanie informacyjne dotyczące przejęcia kontroli lub istotnej zmiany struktury kapitałowej), składa krajowa spółka kapitałowa, a nie spółka osobowa, i nie ma on nic wspólnego z potrąceniami podatku u źródła od zagranicznych wspólników. W praktyce spółka składająca zeznanie składa go po jednym z dwóch zdarzeń:
- Przejęcie kontroli: inna spółka nabywa akcje spółki składającej zeznanie o wartości 100 milionów dolarów lub większej i wcześniej nie sprawowała nad nią kontroli.
- Istotna zmiana struktury kapitałowej: spółka łączy się z inną, konsoliduje, przenosi zasadniczo wszystkie swoje aktywa lub w inny sposób się reorganizuje i przekazuje akcjonariuszom gotówkę lub mienie o wartości 100 milionów dolarów lub większej.
Oba scenariusze powodują obowiązek złożenia formularza tylko wtedy, gdy transakcja wymaga od akcjonariuszy rozpoznania zysku zgodnie z sekcją 367(a) Internal Revenue Code. Spółka może również wyrazić zgodę na opublikowanie zgłoszenia przez IRS, co powiadamia brokerów, aby mogli przygotować prawidłowe zeznania informacyjne dla akcjonariuszy, których dotyczy transakcja.
Numery fax dla formularza IRS 8806
- 844-249-6232: wszyscy składający (ogólnokrajowy numer fax do składania formularza 8806). Od aktualizacji procedury w lipcu 2022 r. IRS wymaga przesyłania tego formularza przez fax, a nie pocztą; wysyłka pocztowa nie jest już akceptowana.
Jak wysłać przez fax formularz 8806 swojej spółki do IRS
Gdy przejęcie kontroli lub zmiana struktury kapitałowej w Twojej spółce przekroczy próg 100 milionów dolarów i będzie wymagać rozpoznania zysku przez akcjonariuszy, formularz 8806 musi dotrzeć do IRS przez fax, ponieważ wysyłka pocztowa nie jest już akceptowana. Fax.Plus pozwala zespołowi podatkowemu, prawnemu lub ds. fuzji i przejęć wysłać wypełniony formularz bezpośrednio z komputera, telefonu lub e-maila, z potwierdzeniem doręczenia opatrzonym znacznikiem czasu do akt.
Fax z komputera
Fax z telefonu
Fax przez e-mail
Fax ze skanu
Dlaczego potrzebny jest formularz IRS 8806?
- Zgodność z obowiązkowym wymogiem sprawozdawczym: spółki, które spełniają progi dotyczące przejęcia kontroli lub zmiany struktury kapitałowej, mają prawny obowiązek złożenia formularza i nie ma tu swobody wyboru, gdy zostaną spełnione próg 100 milionów dolarów oraz rozpoznanie zysku zgodnie z sekcją 367(a).
- Umożliwia prawidłowe raportowanie podatkowe akcjonariuszy: zgłoszenie stanowi podstawę powiązanego formularza 1099-CAP, w którym wykazuje się gotówkę lub mienie otrzymane przez każdego akcjonariusza, aby mógł on prawidłowo ująć transakcję we własnym zeznaniu.
- Pozwala uniknąć wysokich kar: za spóźnione złożenie zeznania grozi kara w wysokości 500 dolarów za każdy dzień opóźnienia, do maksymalnie 100 000 dolarów, z możliwością zastosowania wyjątków w razie uzasadnionej przyczyny.
Kto musi złożyć formularz IRS 8806?
- Krajowe spółki kapitałowe, w których właśnie doszło do przejęcia kontroli, czyli inny podmiot nabył akcje spółki o wartości 100 milionów dolarów lub większej i uzyskał kontrolę, której wcześniej nie miał.
- Krajowe spółki kapitałowe przechodzące istotną zmianę struktury kapitałowej, taką jak fuzja, konsolidacja, duży transfer aktywów, reorganizacja w ramach upadłości lub zmiana tożsamości albo formy, w wyniku której akcjonariusze otrzymują gotówkę lub mienie o wartości 100 milionów dolarów lub większej.
- Obowiązek złożenia formularza powstaje tylko w przypadku transakcji, które wymagają od akcjonariuszy rozpoznania zysku zgodnie z sekcją 367(a), więc dotyczy to wielkoskalowych transakcji korporacyjnych, a nie rutynowych restrukturyzacji.
- W praktyce ten formularz składa zespół podatkowy, prawny lub ds. fuzji i przejęć spółki w ramach finalizacji dużej transakcji, a nie osoby prywatne, małe firmy ani spółki osobowe.
Co dokładnie powoduje obowiązek złożenia formularza 8806?
Muszą być spełnione jednocześnie dwa warunki: w Twojej spółce doszło do przejęcia kontroli lub istotnej zmiany struktury kapitałowej o wartości 100 milionów dolarów lub większej w gotówce, akcjach lub mieniu, a transakcja wymaga od akcjonariuszy rozpoznania zysku zgodnie z sekcją 367(a) Internal Revenue Code. Mniejsze transakcje lub takie, które nie powodują rozpoznania zysku, nie wymagają złożenia tego formularza.
Czy formularz 8806 można wysłać pocztą zamiast faksem?
Nie. W lipcu 2022 r. IRS zaktualizował procedurę i wymaga teraz składania formularza 8806 wyłącznie faksem na numer 844-249-6232. Wysyłka pocztowa nie jest już akceptowaną metodą składania tego formularza.
Czy złożenie formularza 8806 oznacza, że muszę też złożyć formularz 1099-CAP?
Tak. Spółka składająca formularz 8806 musi również złożyć formularz 1099-CAP dla każdego akcjonariusza, który otrzymał gotówkę lub mienie w ramach transakcji, wraz z formularzem przewodnim 1096. Terminem jest 28 lutego (lub 31 marca w przypadku składania elektronicznego) roku następującego po transakcji, a akcjonariusze muszą otrzymać swój egzemplarz do 31 stycznia.
Co się stanie, jeśli spółka przekroczy termin złożenia formularza 8806?
Formularz 8806 należy złożyć w ciągu 45 dni od transakcji lub do 5 stycznia kolejnego roku, jeśli ta data przypada wcześniej. Spóźnione złożenie skutkuje karą w wysokości 500 dolarów za każdy dzień opóźnienia, do maksymalnie 100 000 dolarów, choć IRS dopuszcza wyjątek w razie uzasadnionej przyczyny, jeśli spółka wykaże, że opóźnienie nie wynikało z rażącego zaniedbania.
Czy IRS publikuje zgłoszenia formularza 8806?
Tylko jeśli spółka się na to zgodzi. Spółka składająca zeznanie może wyrazić zgodę na opublikowanie przez IRS szczegółów jej zgłoszenia formularza 8806, co pomaga brokerom zidentyfikować transakcję i przygotować prawidłowe zeznania informacyjne dla dotkniętych akcjonariuszy. Publikacja jest opcjonalna, a nie automatyczna.
Złożenie formularza 8806 zwykle oznacza, że Twoja korporacja właśnie sfinalizowała duże przejęcie lub restrukturyzację. Oto, co jeszcze pojawia się w związku z dokumentami korporacyjnymi, wyborami podatkowymi i formalnościami wobec IRS w firmach.
Zacznij wysyłać fax już teraz.
Załóż konto, aby oszczędzać czas i pieniądze, wysyłając fax bezpłatnie z komputera lub telefonu w dowolne miejsce na świecie.
ZASTRZEŻENIE: Informacje na tej stronie mają wyłącznie charakter ogólny, a Alohi nie może zagwarantować, że wszystkie informacje na tej stronie są aktualne lub dokładne. Nie stanowią one porady prawnej, księgowej ani podatkowej i nie powinny zastępować profesjonalnej porady prawnej, księgowej lub podatkowej. W kwestiach prawnych należy skonsultować się z licencjonowanym prawnikiem w sprawie swoich konkretnych pytań.
Zostań naszym partnerem!
Confédération Suisse
Confederazione Svizzera
Confederaziun Svizra
Konfederacja Szwajcarska
Innosuisse – Szwajcarska Agencja Innowacji
