IRS Form 8806(支配権の取得または資本構成の重大な変更に関する情報申告書)のfax番号
Form 8806の送信先と送信方法
IRS Form 8806は、国内法人が大規模な支配権の取得または資本構成の重大な変更(1億ドル以上の取引で、株主に利益の認識が求められるもの)を行った後に提出する書類です。これは法人のM&Aや組織再編に関する報告書類であり、個人や小規模事業者が通常の手続きで扱うことはありません。
IRS Form 8806とは?
Form 8806の正式名称は「支配権の取得または資本構成の重大な変更に関する情報申告書(Information Return for Acquisition of Control or Substantial Change in Capital Structure)」で、パートナーシップではなく国内法人が提出するものです。外国人パートナーに対する源泉徴収とは関係ありません。実務上、報告法人は次のいずれかの事象が発生した後に提出します。
- 支配権の取得:別の法人が報告法人の株式を1億ドル以上取得し、それまで支配していなかった当該法人を支配するようになった場合。
- 資本構成の重大な変更:法人が合併、統合、実質的にすべての資産の移転、またはその他の再編を行い、株主に1億ドル以上の現金または財産を提供する場合。
いずれの場合も、内国歳入法第367条(a)に基づき、取引によって株主に利益の認識が求められるときにのみ、提出義務が生じます。法人は、IRSによる提出内容の公開に同意することもできます。これにより、ブローカーに通知が行われ、影響を受ける株主向けの正確な情報申告書をブローカーが準備できるようになります。
IRS Form 8806のfax番号
- 844-249-6232:すべての提出者(Form 8806提出用の全国共通fax番号)。2022年7月の手続き更新以降、IRSはこのフォームを郵送ではなくfaxで提出することを義務付けており、郵送は受け付けられなくなりました。
法人のForm 8806をIRSにfaxで送信する方法
法人の支配権の取得または資本構成の変更が1億ドルの基準を超え、株主に利益の認識が求められる場合、Form 8806はfaxでIRSに提出する必要があり、郵送は受け付けられません。Fax.Plusを使えば、税務、法務、M&Aのご担当チームが、作成済みのフォームをパソコン、スマートフォン、メールから直接送信でき、記録用にタイムスタンプ付きの送信確認も受け取れます。
IRS Form 8806が必要な理由
- 義務付けられた報告要件の遵守:支配権の取得または資本構成の変更に関する基準を満たす法人には提出が法的に義務付けられており、1億ドルの基準と第367条(a)に基づく利益の認識の両方に該当する場合、裁量の余地はありません。
- 株主の正確な税務申告を可能にする:この申告は関連するForm 1099-CAPの裏付けとなります。Form 1099-CAPには各株主が受け取った現金または財産が記載されており、株主は自身の申告書でこの取引を正しく申告できます。
- 重いペナルティを回避する:提出が遅れた場合、遅延1日につき500ドル(上限10万ドル)のペナルティが科されます。ただし、合理的な理由がある場合の例外が認められています。
IRS Form 8806を提出する必要があるのは誰ですか?
- 支配権の取得を受けたばかりの国内法人。つまり、別の法人がその法人の株式を1億ドル以上取得し、それまで持っていなかった支配権を得た場合です。
- 資本構成の重大な変更(合併、統合、大規模な資産移転、破産による再編、または同一性もしくは形態の変更)を行い、株主に1億ドル以上の現金または財産を提供する国内法人。
- 第367条(a)に基づき株主に利益の認識が求められる取引のみが提出義務の対象となるため、対象となるのは大規模な法人取引であり、通常の組織再編ではありません。
- 実務上、このフォームは大規模な取引のクロージングの一環として、法人の税務、法務、またはM&Aチームが提出するものであり、個人、小規模事業者、パートナーシップが提出するものではありません。
Form 8806の提出が必要になるのは、具体的にどのような場合ですか?
次の2つの条件が同時に満たされる必要があります。1つ目は、貴社が現金、株式、または財産で1億ドル以上の支配権の取得または資本構成の重大な変更を経たこと、2つ目は、その取引が内国歳入法第367条(a)に基づき株主に利益の認識を求めるものであることです。これより小規模な取引や、利益の認識が生じない取引では、この提出は必要ありません。
Form 8806をfaxではなく郵送で提出できますか?
いいえ。IRSは2022年7月に手続きを更新し、Form 8806は844-249-6232へのfaxのみで提出することとしました。このフォームについて、郵送はもはや認められた提出方法ではありません。
Form 8806を提出する場合、Form 1099-CAPも提出する必要がありますか?
はい。Form 8806を提出する法人は、取引で現金または財産を受け取った各株主についてForm 1099-CAPも提出する必要があり、送付状であるForm 1096も併せて提出します。これらの提出期限は取引の翌年の2月28日(電子的に提出する場合は3月31日)で、株主は1月31日までに自分の控えを受け取る必要があります。
法人がForm 8806の期限に間に合わなかった場合はどうなりますか?
Form 8806の提出期限は、取引から45日以内、または翌年の1月5日のいずれか早い方です。提出が遅れると、遅延1日につき500ドル(上限10万ドル)のペナルティが科されますが、法人が故意の怠慢ではなかったことを示せる場合、IRSは合理的な理由による例外を認めています。
IRSはForm 8806の提出内容を公開しますか?
法人が同意した場合のみです。報告法人は、IRSによるForm 8806の提出内容の詳細の公開に同意できます。これにより、ブローカーが取引を特定し、影響を受ける株主向けの正確な情報申告書を準備しやすくなります。公開は任意であり、自動的に行われるものではありません。
Form 8806の提出が必要になるのは、通常、貴社が大規模な買収または組織再編を完了した場合です。ここでは、企業向けの法人提出書類、税務上の選択、IRS関連の書類に関して、ほかに必要になる手続きをご紹介します。
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