Faxnummern für das IRS-Formular 3115 (Antrag auf Änderung der Buchführungsmethode)
Wohin und wie faxen Sie ein Formular 3115?
Das IRS-Formular 3115 ist ein zentrales Dokument für Privatpersonen und Unternehmen, die die offizielle Genehmigung der IRS einholen möchten, um die Art ihrer Erfassung von Einnahmen und Ausgaben zu ändern. So können sie ihre Finanzberichterstattung flexibler an Veränderungen in ihrem Unternehmen oder ihrer Steuerstrategie anpassen.
Was ist das IRS-Formular 3115?
Mit dem Formular 3115 beantragen Sie die Änderung der allgemeinen Buchführungsmethode oder der bilanziellen Behandlung einzelner Positionen. Dazu gehören der Wechsel von der Einnahmenüberschussrechnung (Cash-Basis) zur periodengerechten Buchführung (Accrual-Basis), die Änderung von Abschreibungsmethoden oder Anpassungen, die aufgrund neuer IRS-Vorschriften erforderlich sind. Das Formular ermöglicht es Steuerpflichtigen, bei solchen Änderungen die IRS-Regeln einzuhalten und so Einheitlichkeit und Genauigkeit in der Berichterstattung sicherzustellen.
Faxnummern für das IRS-Formular 3115
- 844-249-8134: Automatisches Zustimmungsverfahren – faxen Sie die unterschriebene Zweitausfertigung des Formulars 3115 an das IRS National Office
- 877-773-4950: Anträge auf vorherige Zustimmung (nicht automatische Änderung) – sicheres Fax an das National Office des IRS Chief Counsel
Dies sind zwei getrennte Einreichungswege mit unterschiedlichen Regeln. Bei der automatischen Zustimmung senden Sie pro Fax nur ein Formular 3115 mit maximal 100 Seiten; eine Nutzungsgebühr fällt nicht an. Bei der vorherigen Zustimmung ist eine Nutzungsgebühr erforderlich, die über Pay.gov bezahlt wird. Den Antrag können Sie außerdem per Post an Internal Revenue Service, Attn: CC:PA:LPD:TSS, P.O. Box 7604, Benjamin Franklin Station, Washington, DC 20044 senden oder per verschlüsselter E-Mail einreichen. Die meisten Änderungen der Buchführungsmethode qualifizieren sich für das automatische Verfahren.
So faxen Sie Ihr Formular 3115 an die IRS
Welche Faxnummer für Ihr Formular 3115 gilt, hängt davon ab, welchen Zustimmungsweg Sie nutzen – automatisch oder vorherig. Mit Fax.Plus senden Sie die Zweitausfertigung direkt von Computer, Smartphone oder per E-Mail an die richtige IRS-Stelle – mit einer zeitgestempelten Zustellbestätigung als Nachweis. Das ist hilfreich angesichts der IRS-eigenen Begrenzung auf ein Formular und 100 Seiten bei Faxen mit automatischer Zustimmung und weil Sie bei keinem der beiden Wege eine andere Empfangsbestätigung erhalten.
Fax vom Computer
Fax vom Smartphone
Fax per E-Mail
Fax per Scan
Warum benötigen Sie das IRS-Formular 3115?
- Um die IRS-Vorschriften bei einer Änderung der Buchführungsmethode einzuhalten
- Um Einnahmen und Ausgaben genauer abzubilden
- Um neue oder vorteilhaftere steuerliche Behandlungen zu nutzen
- Um Strafen zu vermeiden und sicherzustellen, dass Änderungen steuerkonform erfolgen
- Manchmal erforderlich aufgrund von IRS-Vorgaben oder Änderungen des Steuerrechts (z. B. TCJA)
Wer muss das IRS-Formular 3115 einreichen?
- Unternehmen (Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, LLCs, Einzelunternehmer)
- Privatpersonen (z. B. Schedule-C-Einreicher)
- Trusts und Nachlässe
- Steuerbefreite Organisationen
Jeder Steuerpflichtige, der seine Buchführungsmethode ändern möchte (insgesamt oder für einzelne Positionen), muss dieses Formular einreichen – insbesondere dann, wenn die IRS-Vorschriften dies verlangen oder erlauben.
Was ist der Unterschied zwischen automatischer und vorheriger Zustimmung beim Formular 3115?
Die meisten Änderungen der Buchführungsmethode qualifizieren sich für das automatische Zustimmungsverfahren gemäß Rev. Proc. 2015-13. Dafür fällt keine Nutzungsgebühr an, und Sie faxen die Zweitausfertigung an das IRS National Office. Änderungen, die sich nicht qualifizieren, erfordern eine vorherige Zustimmung: Der Antrag wird bei einer anderen Stelle eingereicht, es ist eine Nutzungsgebühr zu entrichten, und es gilt eine separate sichere Faxleitung. Prüfen Sie die aktuelle Liste der automatischen Änderungsverfahren, bevor Sie davon ausgehen, dass Ihre Änderung dafür infrage kommt.
Muss ich eine Gebühr für die Einreichung des Formulars 3115 zahlen?
Nicht, wenn Sie das Formular im automatischen Zustimmungsverfahren einreichen – dafür erhebt die IRS keine Nutzungsgebühr. Anträge auf vorherige Zustimmung (nicht automatisch) erfordern dagegen eine Nutzungsgebühr, die über Pay.gov bezahlt wird. Die aktuelle Höhe wird jährlich in der Revenue Procedure der IRS zu den Nutzungsgebühren festgelegt.
Was ist eine Section-481(a)-Anpassung im Formular 3115?
Das ist die Berechnung, die den Unterschied zwischen Ihrer alten und Ihrer neuen Buchführungsmethode berücksichtigt, damit Einkommen weder doppelt noch gar nicht erfasst wird. Eine negative Anpassung (mehr Abzüge nach der neuen Methode) wird in der Regel im Jahr der Änderung berücksichtigt. Eine positive Anpassung wird üblicherweise auf vier Steuerjahre verteilt, beginnend mit dem Jahr der Änderung.
Schützt mich die Einreichung des Formulars 3115, wenn die IRS ein früheres Jahr prüft?
Oft ja. Dies nennt man Prüfungsschutz (Audit Protection): Wenn Sie das Formular 3115 rechtzeitig im automatischen Zustimmungsverfahren einreichen, verlangt die IRS in der Regel nicht, dass Sie dieselbe Buchführungsmethode für ein Steuerjahr vor dem von Ihnen beantragten Änderungsjahr ändern – selbst wenn dieses Jahr später geprüft wird. Das ist einer der praktischen Gründe, die Änderung formell einzureichen, statt die Methode einfach eigenmächtig zu wechseln.
Wann im Steuerjahr sollte ich das Formular 3115 einreichen?
Bei der automatischen Zustimmung wird die Zweitausfertigung frühestens am ersten Tag Ihres Änderungsjahres und spätestens an dem Tag per Fax gesendet, an dem Sie Ihre ursprüngliche Steuererklärung einreichen. Sie muss dieser fristgerecht eingereichten Steuererklärung beigefügt werden, einschließlich Fristverlängerungen. Bei der vorherigen Zustimmung wird der Antrag während des Steuerjahres, für das die Änderung gilt, beim IRS National Office eingereicht, bevor Sie Ihre Steuererklärung abgeben.
Die Änderung einer Buchführungsmethode kommt selten allein. Hier erfahren Sie, was im Zusammenhang mit IRS-Einreichungen, steuerlichen Wahlrechten und Fax-Übermittlungen an Dritte sonst noch relevant ist.
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