IRS Form 8918(Material Advisor Disclosure Statement)のfax番号
Form 8918の送信先とfaxの送り方
IRS Form 8918は、タックスシェルター取引に関与するマテリアルアドバイザー向けの特別な開示書類です。アドバイザーが、不正利用の可能性がある取引や複雑な税務取引への関与をIRSに正式に通知するための仕組みであり、自らの関与を記録し、助言活動を税務当局に対して透明に保つために活用する、事前対応型の規制上のツールです。
IRS Form 8918とは
Form 8918を提出すると、次の3つの効果があります。
- 関与の報告:税理士などの専門家やその他の非従業員のサービス提供者であるマテリアルアドバイザーは、タックスシェルター取引に関する詳細情報を開示する必要があります。これには、取引の性質、アドバイザーの役割、受領した報酬が含まれます。
- IRSによる監督の強化:これらの取引に関するデータを収集することで、IRSは税の不正利用の可能性をより的確に追跡・評価できます。開示された詳細情報は、積極的な租税戦略が悪用されるおそれのある分野を特定するのに役立ちます。
- コンプライアンスの確保:Form 8918で提供される情報は、透明性と説明責任の確保に役立ち、疑わしいタックスシェルターの利用を抑止します。
IRS Form 8918のfax番号
- 844-253-5607:すべてのマテリアルアドバイザー向け(署名済みの完全なForm 8918をfaxで送信するためのフリーダイヤル)
これは、Form 8918を郵送の代わりにfaxで送信するための現行のIRSの手続きで、「追って通知があるまで」有効です。fax送信前にフォームへ署名する必要があり、IRSは署名のないコピーを受け付けません。1回のfaxで送信できるForm 8918は1件のみで、最大100ページまでです。カバーシートには、件名、お名前、役職、電話番号、住所、マテリアルアドバイザーの名前、日付、総ページ数を記載してください(カバーシートにEINやSSNは記載しないでください)。IRSはfaxの送信確認や受領書を発行しないため、ご自身で送信ログを保管してください。処理後、IRSから報告対象取引番号が記載されたLetter 4373が郵送されます。この番号は、助言を行ったすべての納税者およびマテリアルアドバイザーに伝える必要があります。
Form 8918をIRSにfaxで送信する方法
マテリアルアドバイザーは、業務を引き受けてから所定の期間内に、報告対象取引ごとに署名済みのForm 8918で開示する必要があります。Fax.Plusなら、この開示書類への署名、送信、配信の確認を、コンピューター、スマートフォン、メールからそのまま行えます。IRS自身はfaxの送信確認を発行しないため、タイムスタンプ付きの記録を、後からIRSより届く報告対象取引番号とあわせて保管できます。
IRS Form 8918が必要な理由
- 規制の遵守:提出することで、不正なタックスシェルターを抑制することを目的としたIRSの規制を確実に遵守できます。
- 透明性:取引の詳細とご自身の役割を開示することで、積極的な租税戦略が精査される透明性の高い税制に貢献できます。
- リスク管理:早期に開示することで、IRSはこうした取引を監視でき、脱税を意図している、または税法の抜け穴を利用していると思われる取引に対して、適時に措置を講じることができます。
- ペナルティの回避:必要な開示を怠ると、ペナルティが科されたり、IRSからさらに厳しく調査されたりする可能性があります。提出要件に該当する場合は、期限内に正確に提出することが重要です。
IRS Form 8918を提出する必要がある人
- マテリアルアドバイザー:タックスシェルター取引に関連して、税理士、会計士、ファイナンシャルアドバイザーなど、非従業員として重要な助言サービスを提供する個人または法人。
- 取引の促進者:場合によっては、助言にとどまらず、タックスシェルターの組成を直接促進または関与する人にも義務があります。
- 助言サービスの提供者:IRSが報告対象と指定したタックスシェルター取引の設計、取得、または販売促進に関連する助言やサービスを提供するすべての専門家。
マテリアルアドバイザーがForm 8918を提出しなかった場合のペナルティは?
Section 6707に基づき、リスト対象取引ではない報告対象取引の場合、ペナルティは50,000ドルです。リスト対象取引の場合、ペナルティは200,000ドル、またはその取引の助言で得た総収入の50%のいずれか大きい方で、意図的な不提出の場合は75%に引き上げられます。
マテリアルアドバイザーは、報告対象取引で助言したすべての人のリストを保管する必要がありますか?
はい。Section 6112に基づき、マテリアルアドバイザーは、報告対象取引で助言した各個人または法人を特定するリストを作成し、7年間保管する必要があります。IRSから書面でリストの提出を求められ、20営業日以内に提出しない場合、遅延1日ごとに10,000ドルのペナルティが科されます。
Form 8918をIRSにfaxで送信した後はどうなりますか?
IRSから、報告対象取引番号が記載されたLetter 4373が郵送されます。その後、その取引で助言したすべての納税者およびその他のマテリアルアドバイザーに、この番号を伝える必要があります。伝える期限は、相手がその取引に参加した時点、または番号を受領してから60暦日以内のいずれか遅い方です。
Form 8918の提出期限は?
その報告対象取引のマテリアルアドバイザーになった四半期、または修正開示が必要となる状況が生じた四半期の翌月末日までです。
同じ取引に関与する複数のマテリアルアドバイザーが、1件のForm 8918をまとめて提出できますか?
書面による合意により、1人のマテリアルアドバイザーを指定して、全員に代わって提出させることができます。ただし、この指定によって他のアドバイザー自身の開示義務がなくなるわけではありません。指定されたアドバイザーが期限内に提出しなかった場合、その合意に参加しているすべてのマテリアルアドバイザーが引き続き責任を負います。
報告対象取引について助言を行う場合、独自の開示書類が必要になります。ここでは、マテリアルアドバイザーの提出書類やIRS向けコンプライアンスfaxに関連するその他の情報をご紹介します。
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