Números de fax del formulario 8918 del IRS (Declaración de divulgación del asesor material)
¿Dónde y cómo enviar por fax un formulario 8918?
El formulario 8918 del IRS es un documento de divulgación especializado para los asesores materiales que participan en transacciones de refugio fiscal. Ofrece a los asesores un mecanismo formal para notificar al IRS su participación en transacciones fiscales complejas o potencialmente abusivas, una herramienta regulatoria proactiva que los asesores utilizan para documentar su intervención y mantener la transparencia de sus actividades de asesoramiento ante las autoridades fiscales.
¿Qué es el formulario 8918 del IRS?
La presentación del formulario 8918 cumple tres funciones:
- Declarar la participación: exige que los asesores materiales, que pueden ser profesionales fiscales u otros proveedores de servicios que no sean empleados, divulguen información detallada sobre la transacción de refugio fiscal. Esto incluye la naturaleza de la transacción, la función del asesor y cualquier compensación recibida.
- Reforzar la supervisión del IRS: al recopilar datos sobre estas transacciones, el IRS está en mejor posición para rastrear y evaluar posibles abusos fiscales. Los detalles divulgados ayudan al IRS a identificar los ámbitos en los que se podrían utilizar indebidamente estrategias fiscales agresivas.
- Garantizar el cumplimiento: la información proporcionada mediante el formulario 8918 contribuye a hacer cumplir la transparencia y la responsabilidad, y disuade así del uso de refugios fiscales cuestionables.
Números de fax del formulario 8918 del IRS
- 844-253-5607: todos los asesores materiales (número gratuito para enviar por fax un formulario 8918 completo y firmado)
Este es el procedimiento vigente del IRS para enviar por fax el formulario 8918 en lugar de enviarlo por correo, y se aplica «hasta nuevo aviso». Debe firmar el formulario antes de enviarlo por fax; el IRS no aceptará una copia sin firmar. Envíe un solo formulario 8918 por fax, con un máximo de 100 páginas, acompañado de una carátula en la que figuren el asunto, su nombre, cargo, número de teléfono y dirección, el nombre del asesor material, la fecha y el número total de páginas (sin EIN ni SSN en la carátula). El IRS no proporciona confirmación ni recibo del fax, por lo que debe conservar su propio registro de transmisión. Una vez procesado, el IRS le enviará por correo una Carta 4373 con su número de transacción declarable, que deberá comunicar a todos los contribuyentes y asesores materiales para los que haya actuado.
Cómo enviar por fax su formulario 8918 al IRS
Como asesor material, usted debe divulgar cada transacción declarable en un formulario 8918 firmado dentro de un plazo establecido tras aceptar el encargo. Fax.Plus le permite firmar, enviar y confirmar la entrega de esa declaración de divulgación directamente desde su ordenador, teléfono o correo electrónico, y le proporciona un registro con marca de tiempo que puede conservar junto con el número de transacción declarable que el IRS le envíe posteriormente, ya que el propio IRS no proporciona confirmación de fax.
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¿Por qué necesita el formulario 8918 del IRS?
- Cumplimiento normativo: la presentación ayuda a garantizar que usted cumpla las normas del IRS destinadas a frenar los refugios fiscales abusivos.
- Transparencia: al divulgar información detallada sobre la transacción y su papel en ella, usted contribuye a un sistema fiscal transparente en el que se examinan minuciosamente las estrategias fiscales potencialmente agresivas.
- Gestión de riesgos: la divulgación temprana permite al IRS supervisar estas transacciones y actuar a tiempo si la transacción parece diseñada para evadir impuestos o aprovechar lagunas de la ley fiscal.
- Prevención de sanciones: no presentar la divulgación requerida puede dar lugar a sanciones o a un mayor escrutinio por parte del IRS; por lo tanto, presentarla de forma puntual y precisa es fundamental si usted está sujeto a los requisitos de presentación.
¿Quién debe presentar el formulario 8918 del IRS?
- Asesores materiales: personas o entidades que prestan servicios de asesoramiento significativos sin ser empleados, como profesionales fiscales, contables o asesores financieros, en relación con una transacción de refugio fiscal.
- Facilitadores de transacciones: en algunos casos, quienes facilitan directamente o participan en la organización del refugio fiscal (más allá de limitarse a asesorar) también tienen esta obligación.
- Proveedores de servicios de asesoramiento: cualquier profesional cuyo asesoramiento o servicios estén vinculados al diseño, la adquisición o la promoción de una transacción de refugio fiscal que el IRS haya identificado como declarable.
¿Cuáles son las sanciones para un asesor material que no presenta el formulario 8918?
Conforme a la Sección 6707, la sanción es de 50.000 $ por una transacción declarable que no sea una transacción listada. En el caso de una transacción listada, la sanción es el importe mayor entre 200.000 $ y el 50 % de los ingresos brutos que usted haya recibido por asesorar en la transacción, que asciende al 75 % si el incumplimiento fue intencionado.
¿Deben los asesores materiales mantener una lista de todas las personas a las que asesoraron en una transacción declarable?
Sí. Conforme a la Sección 6112, el asesor material debe mantener una lista que identifique a cada persona o entidad asesorada en una transacción declarable, y conservarla durante 7 años. Si el IRS solicita la lista por escrito y usted no la entrega en un plazo de 20 días hábiles, la sanción es de 10.000 $ por cada día adicional de retraso.
¿Qué sucede después de enviar por fax el formulario 8918 al IRS?
El IRS le envía por correo una Carta 4373 que contiene un número de transacción declarable. A continuación, usted debe comunicar ese número a todos los contribuyentes y demás asesores materiales para los que haya actuado en esa transacción, ya sea cuando la formalicen o en un plazo de 60 días naturales desde que reciba el número, lo que ocurra más tarde.
¿Cuándo vence el plazo del formulario 8918?
El último día del mes siguiente al trimestre natural en el que usted se convirtió en asesor material de la transacción declarable, o en el que surgieron circunstancias que requieren una divulgación modificada.
¿Pueden varios asesores materiales de una misma transacción presentar juntos un único formulario 8918?
Pueden designar a un único asesor material, mediante acuerdo escrito, para que presente el formulario en nombre de todos. Sin embargo, esa designación no elimina la obligación de divulgación de los demás asesores: si el asesor designado no presenta el formulario a tiempo, todos los asesores materiales que sean parte del acuerdo siguen siendo responsables.
Asesorar sobre una transacción declarable conlleva su propia documentación de divulgación. Esto es lo que más suele surgir en relación con las presentaciones de asesores materiales y los faxes de cumplimiento al IRS.
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