IRS Form 8886(報告対象取引開示明細書)のfax番号

Section 6707Aに基づき、報告対象取引を開示しなかった場合のペナルティは、その取引によって得られる税務上の利益の75%で、最低額は個人が$5,000、それ以外が$10,000です。ほとんどの報告対象取引では年間の上限が個人$10,000、それ以外$50,000ですが、未開示の取引が特にリスト対象取引である場合は、個人$100,000、それ以外$200,000に引き上げられます。

リスト対象取引とは、IRSが租税回避取引として名称を挙げて具体的に指定したもので、最も厳しく精査される区分です。Form 8886は、他にも4つの報告対象区分を対象としています。機密取引、契約上の保護を伴う取引、所定の金額基準を超える損失取引、そしてIRSが不正を疑いつつもまだ正式にリスト化していない関心対象取引です。

両方ですが、方法が異なります。原本のForm 8886は所得税申告書に添付する必要があり、単独でfax送信することはありません。fax番号が適用されるのは、Office of Tax Shelter Analysisに必要な別の追加コピーのみです。

いいえ。faxでの送信が必要なのは、特定の報告対象取引を初めて開示する初年度のみです。その初年度のOTSA用コピーをすでに郵送またはfaxで送付している場合、同じ取引について翌年以降に2通目をfaxで送る必要はありません。ただし、毎年の納税申告書には、引き続き原本のForm 8886を添付してください。

Form 8886は、報告対象取引への自らの関与を開示する納税者が提出します。Form 8918は別のフォームで、その取引を設計、販売、またはアドバイスした税務専門家やプロモーターであるマテリアルアドバイザーが、自らのアドバイザーとしての役割を開示するために提出します。この2つのフォームはfax番号が異なり、提出者も異なります。