IRS Form 8886(보고 대상 거래 공시서) fax 번호

Section 6707A에 따르면 보고 대상 거래를 공시하지 않은 경우 과태료는 해당 거래로 얻을 세금 혜택의 75%이며, 최소 금액은 개인 $5,000, 그 외 납세자 $10,000입니다. 대부분의 보고 대상 거래에서 연간 최대 금액은 개인 $10,000, 그 외 납세자 $50,000이지만, 공시하지 않은 거래가 특히 지정 거래인 경우에는 개인 $100,000, 그 외 납세자 $200,000로 올라갑니다.

지정 거래는 IRS가 조세 회피 거래로 명칭을 특정해 지정한 거래로, 가장 엄격하게 검토되는 범주입니다. Form 8886은 이 밖에도 네 가지 보고 대상 범주를 다룹니다. 비밀 거래, 계약상 보호가 있는 거래, 정해진 금액 기준을 초과하는 손실 거래, 그리고 IRS가 남용을 의심하지만 아직 공식적으로 지정하지 않은 관심 거래입니다.

둘 다 해야 하지만 방식이 다릅니다. 원본 Form 8886은 소득세 신고서에 첨부해야 하며, 단독으로 fax로 보내지 않습니다. fax 번호는 IRS의 Office of Tax Shelter Analysis에 필요한 별도의 추가 사본에만 적용됩니다.

아니요. fax 제출 요건은 특정 보고 대상 거래를 처음 공시하는 최초 연도에만 적용됩니다. 해당 최초 연도의 OTSA 사본을 이미 우편이나 fax로 보냈다면, 매년 세금 신고서에 Form 8886 원본을 계속 첨부하더라도 이후 연도에 같은 거래에 대해 사본을 다시 fax로 보내서는 안 됩니다.

Form 8886은 납세자가 보고 대상 거래에 대한 본인의 참여 사실을 공시할 때 제출합니다. Form 8918은 해당 거래를 설계, 마케팅 또는 자문한 세무 전문가나 프로모터인 중요 자문가(material advisors)가 본인의 자문 역할을 공시할 때 제출하는 별도의 양식입니다. 두 양식은 fax 번호가 서로 다르며 제출 대상자도 다릅니다.