Faxnummers voor IRS-formulier 8886 (Reportable Transaction Disclosure Statement)
Waar en hoe faxt u een formulier 8886?
IRS-formulier 8886 is een gespecialiseerde openbaarmakingsverklaring die dient als transparantie-instrument. In essentie is het een formele melding waarmee belastingplichtigen en hun adviseurs verklaren deel te nemen aan bepaalde transacties die de IRS als mogelijk misbruikgevoelig beschouwt of die primair zijn opgezet om belasting te ontwijken. Dit document maakt deel uit van de bredere inspanningen van de IRS om risicovolle of „listed” transactions te monitoren, zonder zelf een boetebericht te zijn.
Wat is een IRS-formulier 8886?
Formulier 8886 is niet slechts een informatief formulier; het waarschuwt de IRS actief wanneer een belastingplichtige betrokken is bij een „meldingsplichtige transactie” (vaak een „listed transaction” genoemd). Wanneer het wordt ingediend, gebeurt het volgende:
- Maakt gedetailleerde transactiegegevens openbaar: u moet specifieke details verstrekken over de betreffende transactie(s), inclusief de ingenomen belastingstandpunten en onderbouwende gegevens.
- Ondersteunt de beoordeling door de IRS: de informatie wordt door de IRS gebruikt om mogelijke belastingontwijkingsconstructies te identificeren en te analyseren. Met deze gegevens kan de IRS beter bepalen of nader onderzoek of corrigerende maatregelen nodig zijn.
- Helpt boetes te beperken: een juiste en tijdige openbaarmaking kan helpen boetes te verminderen of te voorkomen als de IRS later vaststelt dat de transactie misbruikgevoelig was.
Faxnummers voor IRS-formulier 8886
- 844-253-2553: alleen voor indieners in het eerste jaar (landelijk faxnummer voor de afzonderlijke kopie voor het Office of Tax Shelter Analysis)
Dit nummer is een tijdelijke IRS-procedure die sinds 1 oktober 2020 „tot nader order” van kracht is. Het is geen algemene indieningslijn, maar uitsluitend bedoeld voor het faxen van de afzonderlijke OTSA-kopie van formulier 8886 in het eerste jaar van een meldingsplichtige transactie. U moet het originele formulier 8886 nog steeds bij uw aangifte inkomstenbelasting voegen; die indiening gebeurt nooit per fax. Als u uw OTSA-kopie voor het eerste jaar van een transactie al hebt gepost of gefaxt, fax dan in een later jaar geen tweede kopie. Verstuur per fax slechts één exacte kopie, met een maximum van 100 pagina's, samen met een voorblad met het onderwerp, uw naam, functie, telefoonnummer, adres, de naam van de belastingplichtige, de datum en het totale aantal pagina's (geen EIN of SSN op het voorblad). De IRS verstrekt geen faxbevestiging of ontvangstbewijs, dus houd uw eigen verzendlogboek bij.
Zo faxt u uw formulier 8886 naar de IRS
Als dit het eerste jaar is waarin u een bepaalde meldingsplichtige transactie openbaar maakt, vereist de IRS naast het formulier 8886 dat u bij uw aangifte voegt een afzonderlijke kopie voor het Office of Tax Shelter Analysis. Met Fax.Plus verstuurt u die OTSA-kopie rechtstreeks vanaf uw computer, telefoon of e-mail, met een bevestiging van aflevering met tijdstempel die u kunt bewaren bij uw eigen verzendlogboek, aangezien de IRS er zelf geen verstrekt.
Faxen vanaf computer
Faxen vanaf mobiel
Faxen per e-mail
Faxen via scan
Waarom hebt u een IRS-formulier 8886 nodig?
- Naleving van openbaarmakingsvereisten: het formulier maakt deel uit van het initiatief van de IRS om transparantie te brengen in transacties die agressieve of misbruikgevoelige belastingstandpunten kunnen inhouden. Door het formulier in te dienen voldoet u aan uw wettelijke openbaarmakingsverplichtingen.
- Boetes voorkomen: door een meldingsplichtige transactie openbaar te maken, beschermt u uzelf tegen mogelijke boetes die de IRS kan opleggen als zij later vaststelt dat u een misbruikgevoelige transactie opzettelijk hebt verzwegen.
- Beoordeling en richtlijnen door de IRS mogelijk maken: een juiste openbaarmaking zorgt ervoor dat de IRS gedetailleerde, tijdige informatie over de transactie ontvangt, die zij gebruikt om tax shelter-strategieën te beoordelen en, indien nodig, aanvullende richtlijnen te geven of corrigerende maatregelen te nemen.
- In goed aanzien blijven: voldoen aan de openbaarmakingsvereisten helpt negatieve gevolgen van deelname aan een mogelijk risicovolle belastingconstructie te beperken en toont aan dat u de wet wilt naleven.
Wie moet een IRS-formulier 8886 indienen?
- Belastingplichtigen die betrokken zijn bij listed transactions: elke persoon, onderneming, maatschap, trust, nalatenschap of andere entiteit die deelneemt aan een transactie die de IRS heeft aangemerkt als „meldingsplichtige transactie” moet dit formulier indienen.
- Belastingadviseurs en promotors: adviseurs die transacties ontwerpen, op de markt brengen of promoten die onder de regels voor meldingsplichtige transacties vallen, kunnen ook verplicht zijn het formulier in te dienen als zij aan bepaalde criteria voldoen.
- Ontvangers van IRS-berichten: als u een bericht van de IRS hebt ontvangen waarin u wordt gevraagd informatie over een of meer transacties openbaar te maken, moet u hieraan voldoen en formulier 8886 dienovereenkomstig indienen.
Wat zijn de boetes voor het niet openbaar maken van een meldingsplichtige transactie?
Onder artikel 6707A bedraagt de boete voor het niet openbaar maken van een meldingsplichtige transactie 75% van het belastingvoordeel dat de transactie zou opleveren, met een minimum van $5.000 voor een individu en $10.000 voor anderen. Het jaarlijkse maximum is $10.000 voor een individu en $50.000 voor anderen bij de meeste meldingsplichtige transacties, maar dit loopt op tot $100.000 voor een individu en $200.000 voor anderen als de niet openbaar gemaakte transactie specifiek een listed transaction is.
Wat geldt als een „listed transaction” ten opzichte van andere meldingsplichtige transacties?
Een listed transaction is een transactie die de IRS specifiek bij naam als belastingontwijkingstransactie heeft aangemerkt, de categorie met het strengste toezicht. Formulier 8886 omvat ook vier andere meldingsplichtige categorieën: vertrouwelijke transacties, transacties met contractuele bescherming, verliestransacties boven vastgestelde dollardrempels en transacties van belang (transactions of interest), waarbij de IRS misbruik vermoedt maar de transactie nog niet formeel heeft aangemerkt.
Dien ik formulier 8886 in met mijn belastingaangifte of fax ik het apart?
Beide, maar op verschillende manieren. Het originele formulier 8886 moet bij uw aangifte inkomstenbelasting worden gevoegd; het wordt nooit op zichzelf per fax verstuurd. Het faxnummer geldt alleen voor een afzonderlijke, aanvullende kopie die vereist is voor het Office of Tax Shelter Analysis van de IRS.
Moet ik de OTSA-kopie elk jaar faxen dat ik formulier 8886 voor dezelfde transactie indien?
Nee. De faxplicht geldt alleen voor het eerste jaar waarin u een bepaalde meldingsplichtige transactie meldt. Als u die OTSA-kopie voor het eerste jaar al per post of fax hebt verzonden, hoeft u in een later jaar geen tweede kopie voor dezelfde transactie te faxen, ook al blijft u het originele formulier 8886 bij de belastingaangifte van elk jaar voegen.
Wat is het verschil tussen formulier 8886 en formulier 8918?
Formulier 8886 wordt ingediend door de belastingplichtige die zijn eigen deelname aan een meldingsplichtige transactie meldt. Formulier 8918 is een apart formulier dat wordt ingediend door material advisors, de belastingprofessionals of promotors die de transactie hebben ontworpen, op de markt hebben gebracht of erover hebben geadviseerd, om hun eigen adviserende rol te melden. De twee formulieren gaan naar verschillende faxnummers en hebben betrekking op verschillende indieners.
Het melden van een meldingsplichtige transactie staat zelden op zichzelf. Dit komt er verder nog bij kijken als het gaat om de naleving van regels rond tax shelters en meldingen aan de IRS per fax.
Begin nu met faxen.
Maak een account aan en bespaar tijd en geld door gratis faxen te versturen vanaf een computer of mobiel apparaat naar elke plek ter wereld.
DISCLAIMER: De informatie op deze site is uitsluitend bedoeld als algemene informatie en Alohi kan niet garanderen dat alle informatie op deze site actueel of juist is. Dit is niet bedoeld als juridisch, boekhoudkundig of fiscaal advies en mag niet in de plaats komen van professioneel juridisch, boekhoudkundig of fiscaal advies. Raadpleeg voor juridisch advies een erkende advocaat over uw specifieke juridische vragen.
Werk met ons samen!
Confédération Suisse
Confederazione Svizzera
Confederaziun Svizra
Zwitserse Bondsstaat
Innosuisse - Zwitsers Innovatieagentschap
