什么是“列名交易”？它与其他应申报交易有何不同？

列名交易是指 IRS 已明确点名认定为避税交易的交易，属于审查最严格的类别。Form 8886 还涵盖另外四类应申报交易：保密交易、具有合同保护的交易、超过规定金额门槛的亏损交易，以及关注交易（即 IRS 怀疑存在滥用，但尚未正式将该交易列名）。

IRS Form 8886（应申报交易披露声明）fax 号码

Q: Form 8886 是随纳税申报表一起提交，还是单独 fax？

两者都需要，只是方式不同。Form 8886 原件必须随您的所得税申报表一并提交，绝不会单独通过 fax 发送。该 fax 号码仅用于发送 IRS 税收庇护分析办公室所要求的另一份单独副本。

Q: 对于同一笔交易，我是否每年提交 Form 8886 时都需要 fax OTSA 副本？

不需要。fax 要求仅适用于您首次披露某项应报告交易的年度。如果您已通过邮寄或 fax 发送了该首年的 OTSA 副本，则同一交易在之后的年度不应再 fax 第二份副本，不过您仍需每年将 Form 8886 原件随当年的纳税申报表一并提交。

如何以及向何处 fax Form 8886？

IRS Form 8886 是一种专门的披露声明，起到提高透明度的作用。简而言之，它是纳税人及其顾问用来正式申报参与某些交易的通知，这些交易被 IRS 认为可能存在滥用，或主要目的是避税。该文件是 IRS 监控高风险交易或“列名”交易的更广泛工作的一部分，其本身并不是处罚通知。

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什么是 IRS Form 8886？

Form 8886 不仅仅是一份信息表，当纳税人涉及“应申报交易”（通常称为“列名交易”）时，它会主动向 IRS 发出提示。提交后，它将起到以下作用：

披露详细的交易信息：要求您提供相关交易的具体细节，包括所采取的税务处理立场和支持数据。
协助 IRS 审查：IRS 利用这些信息来识别和分析潜在的避税方案。有了这些数据，IRS 可以更好地判断是否需要进一步审查或采取纠正措施。
有助于减轻处罚：如果 IRS 日后认定该交易属于滥用，正确且及时的披露可能有助于减少或避免处罚。

IRS Form 8886 fax 号码

844-253-2553：仅限首次披露年度的申报人使用（用于单独发送税收庇护分析办公室副本的全国通用 fax 号码）

该号码是 IRS 的一项临时程序，自 2020 年 10 月 1 日起生效，“直至另行通知”，它并非通用提交线路，仅用于 fax 某项应申报交易首次披露年度 Form 8886 的单独 OTSA 副本。您仍须将 Form 8886 原件附在所得税申报表上，该申报绝不通过 fax 办理。如果您已针对某项交易的首次披露年度邮寄或 fax 过 OTSA 副本，则不要在以后的年度再次 fax 副本。每次 fax 仅发送一份完全相同的副本，最多 100 页，并附上封面页，列明主题、您的姓名、职务、电话号码、地址、纳税人姓名、日期以及总页数（封面页上不得填写 EIN 或 SSN）。IRS 不提供 fax 确认或回执，因此请自行保存发送记录。

如何向 IRS fax 您的 Form 8886

如果这是您首次披露某项应申报交易，除附在纳税申报表上的 Form 8886 之外，IRS 还要求另提供一份副本给其税收庇护分析办公室。Fax.Plus 让您可以直接通过电脑、手机或电子邮件发送该 OTSA 副本，并提供带时间戳的送达确认，您可以将其与自己的 fax 发送记录一并保存，因为 IRS 本身不提供此类确认。

应申报交易披露声明

通过电脑发送 fax

在 Fax.Plus 控制面板中上传您的表格，输入 IRS fax 号码，然后直接在浏览器中发送。

如何从电脑发送 fax

应申报交易披露声明

通过手机发送 fax

在手机上打开 Fax.Plus 应用，添加您的表格，随时随地几秒钟即可发送。

如何通过手机发送 fax

应申报交易披露声明

通过电子邮件发送 fax

将您的表格作为附件添加到电子邮件中，发送至您的 Fax.Plus fax 电子邮件地址，无需安装应用。

Email-to-Fax

应申报交易披露声明

通过扫描发送 fax

在应用中用手机摄像头扫描纸质表格并立即发送 fax，无需任何额外步骤。

扫描并发送 fax

为什么需要提交 IRS Form 8886？

遵守披露要求：该表格是 IRS 提高可能涉及激进或滥用税务立场的交易透明度这一举措的一部分。提交该表格有助于您履行法定披露义务。
避免处罚：通过披露应申报交易，您可以避免 IRS 日后认定您蓄意隐瞒滥用性交易时可能对您施加的处罚。
便于 IRS 审查和提供指导：适当的披露可确保 IRS 及时收到有关该交易的详细信息，IRS 会利用这些信息审查避税策略，并在必要时提供额外指导或采取补救措施。
保持良好信誉：满足披露要求有助于减轻参与潜在高风险避税方案可能带来的不利后果，表明您有遵守法律的意愿。

谁需要提交 IRS Form 8886？

涉及列名交易的纳税人：任何参与 IRS 指定为“应申报交易”的交易的个人、公司、合伙企业、信托、遗产或其他实体，都必须提交此表格。
税务顾问和推广者：设计、营销或推广适用应申报交易规则的交易的顾问，如果符合某些条件，也可能需要提交此表格。
IRS 通知的收件人：如果您收到 IRS 的通知，要求您披露一项或多项交易的信息，则必须遵从并相应提交 Form 8886。

关于 Form 8886 fax 号码的常见问题

未披露应申报交易会受到哪些处罚？

根据第 6707A 条，未披露应申报交易的罚款为该交易可带来的税收利益的 75%，个人最低罚款 5,000 美元，其他人最低罚款 10,000 美元。对于大多数应申报交易，每年的罚款上限为个人 10,000 美元、其他人 50,000 美元；但如果未披露的交易特指列名交易，上限则提高至个人 100,000 美元、其他人 200,000 美元。