Números de fax do Formulário 8886 do IRS (Declaração de Divulgação de Transação Reportável)
Onde e como enviar por fax um Formulário 8886?
O Formulário 8886 do IRS é uma declaração de divulgação especializada que funciona como instrumento de transparência. Em essência, é uma notificação formal utilizada pelos contribuintes e pelos seus consultores para declarar a participação em determinadas transações que o IRS considera potencialmente abusivas ou concebidas sobretudo para evitar impostos. Este documento faz parte dos esforços mais amplos do IRS para monitorizar transações de alto risco ou „listadas“, sem constituir, por si só, uma notificação de coima.
O que é o Formulário 8886 do IRS?
O Formulário 8886 não é apenas um formulário informativo: alerta ativamente o IRS quando um contribuinte está envolvido numa „transação reportável“ (frequentemente conhecida como „transação listada“). Quando é apresentado, tem os seguintes efeitos:
- Divulga informações detalhadas sobre a transação: exige que indique dados específicos sobre a(s) transação(ões) em causa, incluindo as posições fiscais adotadas e os dados de suporte.
- Auxilia a análise do IRS: o IRS utiliza as informações para identificar e analisar possíveis esquemas de evasão fiscal. Com estes dados, o IRS pode determinar melhor se é necessária uma análise adicional ou uma ação corretiva.
- Ajuda a atenuar sanções: uma divulgação correta e atempada pode ajudar a reduzir ou evitar sanções se o IRS vier a determinar que a transação era abusiva.
Números de fax do Formulário 8886 do IRS
- 844-253-2553: apenas para quem apresenta o formulário no ano inicial (número de fax nacional para a cópia separada destinada ao Office of Tax Shelter Analysis)
Este número corresponde a um procedimento temporário do IRS, em vigor desde 1 de outubro de 2020 „até nova ordem“, e não é uma linha de envio geral: destina-se apenas ao envio por fax da cópia OTSA separada do Formulário 8886 do ano inicial de uma transação reportável. Continua a ter de anexar o Formulário 8886 original à sua declaração de imposto sobre o rendimento; essa apresentação nunca é feita por fax. Se já enviou por correio ou por fax a sua cópia OTSA no ano inicial de uma transação, não envie uma segunda cópia por fax num ano posterior. Envie apenas uma cópia exata por fax, até um máximo de 100 páginas, com uma folha de rosto que indique o assunto, o seu nome, cargo, número de telefone, morada, o nome do contribuinte, a data e o número total de páginas (sem EIN nem SSN na folha de rosto). O IRS não fornece confirmação nem recibo de fax, por isso mantenha o seu próprio registo de transmissão.
Como enviar o seu Formulário 8886 ao IRS por fax
Se este for o primeiro ano em que divulga uma determinada transação reportável, o IRS exige uma cópia separada para o Office of Tax Shelter Analysis, além do Formulário 8886 que anexa à sua declaração de impostos. Fax.Plus permite-lhe enviar essa cópia OTSA diretamente a partir do computador, do telemóvel ou do e-mail, com uma confirmação de entrega com data e hora que pode guardar juntamente com o seu próprio registo de transmissão de fax, uma vez que o próprio IRS não a fornece.
Enviar fax a partir do computador
Enviar fax a partir do telemóvel
Enviar fax por e-mail
Enviar fax por digitalização
Por que motivo precisa do Formulário 8886 do IRS?
- Cumprimento dos requisitos de divulgação: o formulário faz parte da iniciativa do IRS para trazer transparência às transações que possam envolver posições fiscais agressivas ou abusivas. Apresentar o formulário ajuda a cumprir as suas obrigações legais de divulgação.
- Evitar sanções: ao divulgar uma transação reportável, ajuda a proteger-se das possíveis sanções que o IRS possa aplicar se vier a determinar que ocultou deliberadamente uma transação abusiva.
- Permitir a análise e a orientação do IRS: uma divulgação adequada garante que o IRS recebe informações detalhadas e atempadas sobre a transação, que utiliza para analisar estratégias de planeamento fiscal abusivo (tax shelters) e, se necessário, fornecer orientações adicionais ou tomar medidas corretivas.
- Manter a situação regularizada: cumprir os requisitos de divulgação ajuda a atenuar quaisquer consequências adversas de participar num esquema fiscal potencialmente de alto risco, demonstrando a sua intenção de cumprir a lei.
Quem precisa de apresentar o Formulário 8886 do IRS?
- Contribuintes envolvidos em transações listadas: qualquer pessoa singular, sociedade, parceria, fundo fiduciário (trust), herança ou outra entidade que participe numa transação que o IRS tenha designado como „transação reportável“ tem de apresentar este formulário.
- Consultores fiscais e promotores: os consultores que concebem, comercializam ou promovem transações sujeitas às regras das transações reportáveis também podem ter de apresentar o formulário, se cumprirem determinados critérios.
- Destinatários de notificações do IRS: se recebeu uma notificação do IRS que lhe ordena que divulgue informações sobre uma ou mais transações, tem de cumprir e apresentar o Formulário 8886 em conformidade.
Quais são as sanções por não divulgar uma transação reportável?
Nos termos da Secção 6707A, a sanção por não divulgar uma transação reportável é de 75% do benefício fiscal que a transação proporcionaria, com um mínimo de 5000 $ para uma pessoa singular e de 10 000 $ para qualquer outra entidade. O máximo anual é de 10 000 $ para uma pessoa singular e de 50 000 $ para as restantes na maioria das transações reportáveis, mas sobe para 100 000 $ para uma pessoa singular e 200 000 $ para as restantes se a transação não divulgada for especificamente uma transação listada.
O que se considera uma „transação listada“ em comparação com outras transações reportáveis?
Uma transação listada é aquela que o IRS identificou especificamente pelo nome como uma transação de evasão fiscal, a categoria sujeita ao maior escrutínio. O Formulário 8886 abrange ainda outras quatro categorias reportáveis: transações confidenciais, transações com proteção contratual, transações de perda acima de determinados limites em dólares e transações de interesse, em que o IRS suspeita de abuso, mas ainda não listou formalmente a transação.
Apresento o Formulário 8886 com a minha declaração de impostos ou envio-o separadamente por fax?
Ambos, de formas diferentes. O Formulário 8886 original tem de ser anexado à sua declaração de imposto sobre o rendimento; nunca é enviado isoladamente por fax. O número de fax aplica-se apenas a uma cópia adicional e separada, exigida para o Office of Tax Shelter Analysis do IRS.
Preciso de enviar a cópia OTSA por fax todos os anos em que apresento o Formulário 8886 para a mesma transação?
Não. O requisito de envio por fax aplica-se apenas ao ano inicial em que divulga uma determinada transação reportável. Se já enviou essa cópia OTSA do primeiro ano por correio ou por fax, não deve enviar uma segunda cópia por fax num ano posterior para a mesma transação, mesmo que continue a anexar o Formulário 8886 original à declaração de impostos de cada ano.
Qual é a diferença entre o Formulário 8886 e o Formulário 8918?
O Formulário 8886 é apresentado pelo contribuinte que divulga a sua própria participação numa transação reportável. O Formulário 8918 é um formulário separado, apresentado pelos consultores materiais (material advisors), os profissionais fiscais ou promotores que conceberam, comercializaram ou aconselharam sobre a transação, para divulgar o seu próprio papel de consultoria. Os dois formulários seguem para números de fax diferentes e abrangem declarantes diferentes.
A divulgação de uma transação reportável raramente surge isolada. Eis o que mais se coloca em torno da conformidade em matéria de planeamento fiscal abusivo e das declarações de divulgação ao IRS por fax.
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