Faxnummer voor IRS-formulier 8023 (Elections Under Section 338 for Corporations Making Qualified Stock Purchases)
Waar en hoe faxt u een formulier 8023?
Formulier 8023 is een gespecialiseerd IRS-document dat wordt gebruikt bij bedrijfsherstructureringen. Het dient als formeel keuzeformulier voor bedrijven die bepaalde soorten reorganisaties doorlopen en helpt te bepalen hoe deze transacties voor de federale belastingheffing worden behandeld.
Wat is IRS-formulier 8023?
IRS-formulier 8023, „Elections Under Section 338 for Corporations Making Qualified Stock Purchases”, wordt door bedrijven gebruikt om een keuze te maken op grond van Section 338 van de Internal Revenue Code. Hierdoor kan een kopende onderneming de overname van de aandelen van een doelvennootschap (de target) voor belastingdoeleinden behandelen als een overname van activa. Dit kan leiden tot een step-up in de boekwaarde van de activa van de doelvennootschap, wat mogelijk resulteert in hogere afschrijvings- of amortisatieaftrekposten.
Faxnummers voor IRS-formulier 8023
Formulier 8023 heeft één landelijk, gratis faxnummer.
- 844-253-9765: Alle Amerikaanse staten en gebiedsdelen
De IRS vraagt u om per fax slechts één formulier 8023 te versturen, de fax niet langer te laten zijn dan 100 pagina's en het formulier te ondertekenen voordat u het faxt. Er wordt geen faxbevestiging of ontvangstbewijs verstrekt, dus bewaar uw faxverzendlogboek als bewijs van aflevering.
Zo faxt u uw formulier 8023-keuze naar de IRS
Section 338-keuzes zijn tijdgevoelig en onherroepelijk: zodra uw formulier 8023 de IRS bereikt, is er geen weg terug. Fax.Plus levert uw ondertekende keuze dezelfde dag af, met een bevestiging met tijdstempel waarop u kunt vertrouwen als bewijs wanneer de strikte, aan de overnamedatum gekoppelde deadline dichtbij is.
Faxen vanaf computer
Faxen vanaf mobiel
Faxen per e-mail
Faxen via scan
Waarom hebt u IRS-formulier 8023 nodig?
Het indienen van formulier 8023 is nodig om te kiezen voor Section 338-behandeling, waarbij een aandelenovername wordt behandeld alsof de doelvennootschap haar activa heeft verkocht en vervolgens opnieuw is gekocht. Deze keuze kan strategische belastingvoordelen bieden, zoals:
- Hogere boekwaarde van de activa van de doelvennootschap (step-up)
- Hogere afschrijvings-/amortisatieaftrekposten voor de koper
- Mogelijke afstemming op de economische realiteit van de dealstructuur
Formulier 8023 kent een strikte, onverbiddelijke deadline: de 15e dag van de 9e maand na de overnamedatum. Mist u die, dan is de mogelijkheid om de Section 338-keuze te maken in het algemeen verloren en wordt de aandelenaankoop belast als een gewone overname, zonder de step-up in boekwaarde.
Wie moet IRS-formulier 8023 indienen?
Bedrijven die via een qualified stock purchase de controle over een ander bedrijf verwerven (doorgaans 80% of meer van de aandelen naar stemrecht en waarde) moeten mogelijk formulier 8023 indienen als zij een Section 338-keuze willen maken. Het formulier kan worden ingediend door:
- de kopende onderneming, of
- een moedermaatschappij (common parent), indien de kopende onderneming deel uitmaakt van een geconsolideerde groep.
Kan een Section 338-keuze worden ingetrokken zodra deze is gemaakt?
Nee. Zodra een geldige Section 338-keuze op formulier 8023 is ingediend, is deze onherroepelijk. Dat staat los van het missen van de oorspronkelijke indieningsdeadline, een ander probleem met een eigen beperkt herstelproces. Beschouw de beslissing om te kiezen als permanent voordat u indient.
Moet ik naast formulier 8023 nog iets anders indienen?
Ja. Formulier 8883, Asset Allocation Statement Under Section 338, geeft aan hoe de fictieve verkoopprijs (deemed sale price) over de activa van de doelvennootschap wordt verdeeld. U moet formulier 8023 nog steeds vóór de deadline indienen, ook als u nog niet over alle gegevens voor formulier 8883 beschikt. Formulier 8883 zelf wordt gehecht aan de betreffende aangifte inkomstenbelasting en wordt niet samen met formulier 8023 gefaxt.
Wie moet formulier 8023 ondertekenen voor een Section 338(h)(10)-keuze?
Voor een 338(h)(10)-keuze moet formulier 8023 gezamenlijk worden ingediend door de kopende onderneming en de moedermaatschappij van de verkopende geconsolideerde groep (of de verkopende gelieerde onderneming). Als de doelvennootschap een S-corporation is, moet elke aandeelhouder van de S-corporation ondertekenen, inclusief aandeelhouders die hun aandelen niet verkopen.
Gelden er beperkingen voor het faxen van formulier 8023 naar de IRS?
Ja. Verstuur per fax slechts één formulier 8023, en het totaal mag niet meer dan 100 pagina's bedragen. Het formulier moet zijn ondertekend voordat u het faxt. De IRS stuurt geen bevestiging of ontvangstbewijs, dus bewaar uw faxverzendlogboek als bewijs van aflevering. Het nummer is uitsluitend bestemd voor formulier 8023; al het andere dat ernaartoe wordt gestuurd, wordt niet verwerkt.
Is er enige versoepeling (relief) als ik de deadline voor formulier 8023 mis?
Er bestaat beperkte versoepeling op grond van Revenue Procedure 2003-33: als alle vereiste partijen de daarin gespecificeerde verklaringen kunnen afleggen, verleent de IRS een automatische verlenging op grond van Treasury Regulation section 301.9100-3, maar alleen als u die aanvraagt binnen 12 maanden na ontdekking van de gemiste keuze. Dit is niet gegarandeerd en dekt niet elke situatie, dus het is niet iets om vooraf op te baseren.
Section 338-keuzes komen zelden op zichzelf voor. Hier leest u wat er nog meer speelt rond bedrijfsovernames, IRS-indieningen en tijdgevoelige belastingkeuzes die snel bij de IRS moeten aankomen.
Begin nu met faxen.
Maak een account aan en bespaar tijd en geld door gratis faxen te versturen vanaf een computer of mobiel apparaat naar elke plek ter wereld.
DISCLAIMER: De informatie op deze site is uitsluitend bedoeld als algemene informatie en Alohi kan niet garanderen dat alle informatie op deze site actueel of juist is. Dit is niet bedoeld als juridisch, boekhoudkundig of fiscaal advies en mag niet in de plaats komen van professioneel juridisch, boekhoudkundig of fiscaal advies. Raadpleeg voor juridisch advies een erkende advocaat over uw specifieke juridische vragen.
Werk met ons samen!
Confédération Suisse
Confederazione Svizzera
Confederaziun Svizra
Zwitserse Bondsstaat
Innosuisse - Zwitsers Innovatieagentschap
