Numer faksu dla formularza IRS 8023 (Elections Under Section 338 for Corporations Making Qualified Stock Purchases)
Gdzie i jak wysłać faksem formularz 8023?
Formularz 8023 to specjalistyczny dokument IRS używany podczas restrukturyzacji korporacyjnych. Służy jako formalne narzędzie wyboru dla korporacji przechodzących określone rodzaje reorganizacji i pomaga określić, jak transakcje te są traktowane na potrzeby federalnego podatku dochodowego.
Czym jest formularz IRS 8023?
Formularz IRS 8023, „Elections Under Section 338 for Corporations Making Qualified Stock Purchases”, jest wykorzystywany przez korporacje do dokonania wyboru na podstawie sekcji 338 Internal Revenue Code. Pozwala to korporacji nabywającej traktować przejęcie akcji korporacji przejmowanej (target) jako nabycie aktywów na potrzeby podatkowe. Może to skutkować podwyższeniem podstawy opodatkowania aktywów przejmowanej korporacji (step-up), co potencjalnie prowadzi do wyższych odpisów amortyzacyjnych.
Numery fax do formularza IRS 8023
Formularz 8023 ma jeden ogólnokrajowy, bezpłatny numer faksu.
- 844-253-9765: wszystkie stany i terytoria USA
IRS prosi o wysyłanie tylko jednego formularza 8023 w jednym faksie, o nieprzekraczanie 100 stron oraz o podpisanie formularza przed wysłaniem faksem. Potwierdzenie ani pokwitowanie faksu nie jest wydawane, dlatego zachowaj dziennik transmisji faksu jako dowód doręczenia.
Jak wysłać faksem do IRS wybór z formularza 8023
Wybory na podstawie sekcji 338 są ograniczone czasowo i nieodwołalne – gdy formularz 8023 dotrze do IRS, nie ma już odwrotu. Fax.Plus dostarcza podpisany wybór tego samego dnia, z potwierdzeniem opatrzonym znacznikiem czasu, na które możesz się powołać jako na dowód, jeśli ścisły termin liczony od daty przejęcia jest bliski.
Fax z komputera
Fax z telefonu
Fax przez e-mail
Fax ze skanu
Dlaczego potrzebny jest formularz IRS 8023?
Złożenie formularza 8023 jest konieczne, aby wybrać traktowanie na podstawie sekcji 338, które pozwala traktować przejęcie akcji tak, jakby korporacja przejmowana sprzedała swoje aktywa, a następnie została odkupiona. Taki wybór może zapewnić strategiczne korzyści podatkowe, takie jak:
- Podwyższona podstawa opodatkowania aktywów korporacji przejmowanej (step-up)
- Wyższe odpisy amortyzacyjne dla nabywcy
- Możliwe lepsze dopasowanie do ekonomicznej rzeczywistości struktury transakcji
Formularz 8023 podlega ścisłemu, bezwzględnemu terminowi: 15. dniowi 9. miesiąca po dacie przejęcia. Jeśli go przekroczysz, możliwość dokonania wyboru na podstawie sekcji 338 zazwyczaj przepada – zakup akcji jest wtedy opodatkowany jak zwykłe przejęcie, bez podwyższenia podstawy opodatkowania.
Kto musi złożyć formularz IRS 8023?
Korporacje, które przejmują kontrolę nad inną korporacją (zazwyczaj 80% lub więcej akcji pod względem głosów i wartości) w drodze kwalifikowanego zakupu akcji, mogą być zobowiązane do złożenia formularza 8023, jeśli zamierzają dokonać wyboru na podstawie sekcji 338. Formularz może złożyć:
- korporacja nabywająca lub
- podmiot dominujący (common parent), jeśli korporacja nabywająca wchodzi w skład skonsolidowanej grupy.
Czy wybór na podstawie sekcji 338 można odwołać po jego dokonaniu?
Nie. Po złożeniu prawidłowego wyboru na podstawie sekcji 338 w formularzu 8023 jest on nieodwołalny. To odrębna kwestia od przekroczenia pierwotnego terminu złożenia, które jest innym problemem i ma własną, ograniczoną procedurę zwolnienia – decyzję o dokonaniu wyboru traktuj jako ostateczną, zanim złożysz formularz.
Czy oprócz formularza 8023 muszę złożyć coś jeszcze?
Tak. Formularz 8883, Asset Allocation Statement Under Section 338, przedstawia sposób alokacji hipotetycznej ceny sprzedaży (deemed sale price) na aktywa korporacji przejmowanej. Formularz 8023 trzeba złożyć w terminie, nawet jeśli nie masz jeszcze wszystkich danych potrzebnych do formularza 8883, a sam formularz 8883 dołącza się do odpowiedniego zeznania podatkowego – nie wysyła się go faksem razem z formularzem 8023.
Kto musi podpisać formularz 8023 w przypadku wyboru na podstawie sekcji 338(h)(10)?
W przypadku wyboru na podstawie sekcji 338(h)(10) formularz 8023 musi zostać złożony wspólnie przez korporację nabywającą i podmiot dominujący (common parent) sprzedającej skonsolidowanej grupy (lub sprzedającą spółkę powiązaną). Jeśli korporacja przejmowana jest korporacją typu S, podpisać muszą wszyscy jej akcjonariusze, także ci, którzy nie sprzedają swoich akcji.
Czy istnieją ograniczenia dotyczące wysyłania formularza 8023 faksem do IRS?
Tak. Wysyłaj tylko jeden formularz 8023 w jednym faksie, a łączna liczba stron nie może przekraczać 100. Formularz musi być podpisany przed wysłaniem faksem, a IRS nie wysyła potwierdzenia ani pokwitowania, dlatego zachowaj dziennik transmisji faksu jako dowód doręczenia. Numer jest przeznaczony wyłącznie dla formularza 8023 – wszystko inne wysłane na ten numer nie zostanie przetworzone.
Czy istnieje możliwość zwolnienia, jeśli przegapię termin złożenia formularza 8023?
Istnieje ograniczone zwolnienie na podstawie Revenue Procedure 2003-33: jeśli wszystkie wymagane strony mogą złożyć wskazane w nim oświadczenia, IRS przyznaje automatyczne przedłużenie terminu na podstawie Treasury Regulation section 301.9100-3, ale tylko jeśli wystąpisz o nie w ciągu 12 miesięcy od wykrycia pominiętego wyboru. Nie jest to gwarantowane i nie obejmuje każdej sytuacji, więc nie należy na tym polegać w planowaniu.
Wybory na podstawie sekcji 338 rzadko pojawiają się w oderwaniu od innych kwestii. Oto, co jeszcze wiąże się z przejęciami korporacyjnymi, zgłoszeniami do IRS i wyborami podatkowymi objętymi rygorem czasowym, które muszą szybko dotrzeć do IRS.
Zacznij wysyłać fax już teraz.
Załóż konto, aby oszczędzać czas i pieniądze, wysyłając fax bezpłatnie z komputera lub telefonu w dowolne miejsce na świecie.
ZASTRZEŻENIE: Informacje na tej stronie mają wyłącznie charakter ogólny, a Alohi nie może zagwarantować, że wszystkie informacje na tej stronie są aktualne lub dokładne. Nie stanowią one porady prawnej, księgowej ani podatkowej i nie powinny zastępować profesjonalnej porady prawnej, księgowej lub podatkowej. W kwestiach prawnych należy skonsultować się z licencjonowanym prawnikiem w sprawie swoich konkretnych pytań.
Zostań naszym partnerem!
Confédération Suisse
Confederazione Svizzera
Confederaziun Svizra
Konfederacja Szwajcarska
Innosuisse – Szwajcarska Agencja Innowacji
